شراکت ها و سایر نهادهای تجاری مشمول قوانین و مقررات مالیاتی خاصی هستند که با ساختارها و عملیات منحصر به فرد آنها هماهنگ است. درک مالیات این نهادها برای متخصصان مالی و کارآفرینان به طور یکسان بسیار مهم است. در این راهنمای جامع، ما پیچیدگی‌های مالیات برای شراکت‌ها، شرکت‌ها و سایر نهادهای تجاری و همچنین پیامدهای آن برای چشم‌انداز مالی گسترده‌تر را بررسی خواهیم کرد.
مبانی مالیات مشارکت
شراکت ها به دلیل انعطاف پذیری و مزایای مالیاتی یک ساختار تجاری محبوب هستند. در یک شرکت تضامنی، سود و زیان معمولاً به شرکا منتقل می شود و آنها آنها را در اظهارنامه مالیاتی فردی خود گزارش می دهند. این مالیات عبوری یک ویژگی کلیدی است که شراکت ها را از شرکت ها جدا می کند، جایی که درآمد در هر دو سطح شرکت و فرد مشمول مالیات می شود.
شراکت ها مشمول مالیات بر درآمد در سطح واحد تجاری نیستند. در عوض، شراکت یک اظهارنامه اطلاعاتی سالانه برای گزارش درآمد، کسورات، اعتبارات و سایر اقلام مالیاتی مربوطه ارسال می کند. این بازگشت که به عنوان فرم 1065 شناخته می شود، یک نمای کلی از فعالیت های مالی مشارکت در سال را به IRS ارائه می دهد. علاوه بر این، شراکت جدول K-1 را برای هر یک از شرکا صادر می کند و سهم آنها از درآمد، کسورات و اعتبارات مشارکت را مشخص می کند.
تخصیص درآمد و حساب های سرمایه
درک پیچیدگی های تخصیص درآمد و حساب های سرمایه برای مالیات شراکت ضروری است. عموماً درآمد و زیان شرکت بر اساس شرایط قرارداد مشارکت به شرکای آن تخصیص می یابد. این تخصیص اغلب منافع مالکیت شرکا و مشارکت در کسب و کار را در نظر می گیرد.
حساب های سرمایه شرکا که منعکس کننده سرمایه گذاری آنها در مشارکت است، نقش مهمی در ردیابی سهم آنها از سود و زیان دارد. درک جامع این حساب ها برای گزارش دقیق مالیاتی و رعایت آنها ضروری است. هنگامی که شرکا سرمایه اضافی را وارد می کنند یا وجوه را از شراکت برداشت می کنند، بر حساب سرمایه آنها تأثیر می گذارد و می تواند پیامدهای مالیاتی داشته باشد.
مالیات شرکت های با مسئولیت محدود (LLC)
بسیاری از مؤسسات تجاری به دلیل انعطاف پذیری و محافظتی که ارائه می دهند، فعالیت به عنوان LLC را انتخاب می کنند. از منظر مالیاتی، LLCها در نظر گرفته می شوند